現金預金 - 簿記3級

現金とは

一般的に「 現金 」というと、硬貨や紙幣といった通貨を指しますが、簿記上は、「 通貨代用証券（つうかだいようしょうけん） 」も現金として処理します。

通貨代用証券には、「 他人振出の小切手 」、「 送金小切手 」、「 郵便為替証書 」などがあります。

現金過不足

帳簿に記録した現金の残高の「 帳簿残高（ちょうぼ残高 」と実際の現金の残高の「 実際有高 （じっさいありだか）」が一致しないことがあります。

帳簿残高と実際有高との不一致を現金過不足（げんきかぶそく）といいます。

現金過不足は、一時的に処理する勘定科目のため、資産、負債、資本、収益、費用のいずれにも該当しません。

普通預金と定期預金

普通預金の預け入れや引き出しは、「 普通預金【資産】 」で、定期預金の預け入れや引き出しは「 定期預金【資産】 」で処理します。

当座預金

当座預金とは、預金を引き出すときに小切手を使い、利息がつかない預金です。

当座借越とは

通常、当座預金の残高を超えて当座預金をひきだすことはできないが、銀行と当座借越契約（とうざくりこしけいやく）を結んでおくと、一定額までは当座預金の残高を超えて当座預金を引き出すことができます。

当座預金の残高を超えて当座預金を引き出すことを、「 当座借越 」といいます。

当座預金の処理について、「 当座預金 」と「 当座繰越 」の2つの勘定科目をつかって処理する方法を「 二勘定制 」といいます。

また、「 当座 」という勘定科目のみで処理する方法は、「 一勘定制 」といいます。

与えられた資料の勘定科目一覧に「 当座 」があれば「 一勘定制 」、なければ「 二勘定制 」で処理します。

小口現金

日常発生する細かい支払に備えて、各部署に少額の現金を手渡ししておきます。

この現金のことを「 小口現金（こぐちげんきん） 」といいます。

小口現金を管理する各部署の担当者を「 小口係 」といいます。また、企業全体の資金を管理する人を会計係といいます。

一定期間（1週間や1か月）後に小口係からの支払い報告に基づいて、使った金額だけ補給するという方法がとられます。

このように一定の小口現金を前渡ししておくことを「 定額資金前渡法（ていがくしきんまえわたしほう） 」（インプレスト・システム）といいます。

支払項目に該当する勘定科目